Teknik- og Miljøforvaltningens regnskabsoverførsler fra 2018 til 2019
Indstilling
Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller, at Teknik- og Miljøudvalget godkender,
- at regnskabsoverførslerne i bilag 3 og 5 søges overført fra 2018 til 2019.
- at der, når der er taget højde for korrektionerne vedrørende mindreforbruget på tabslån (1,7 mio. kr.), hensættelse til afskrivninger på parkeringsområdet (31,1 mio. kr.) og regnskabsoverførslerne på drift (6,3 mio. kr.), er et samlet mindreforbrug på 3,3 mio. kr. på Teknik- og Miljøudvalgets driftsramme i 2018.
Problemstilling
I forbindelse med regnskabet for 2018 skal Teknik- og Miljøudvalget tage stilling til regnskabsoverførsler fra 2018 til 2019, hvor mindre- og merforbrug fra regnskab 2018 overføres til budgettet for 2019. Sidste frist for udvalgsgodkendelse af overførselsanmodningerne er den 14. marts 2019, og derfor fremlægges denne sag før fremlæggelsen af sagen vedrørende regnskabet for 2018, som forventes forelagt Teknik- og Miljøudvalget den 18. marts 2019.
Den samlede afvigelse på Teknik- og Miljøudvalgets styringsområde Service består af et samlet mindreforbrug på 42,4 mio. kr. (før korrektionerne på tabslån, parkeringsområdet og regnskabsoverførslerne). På styringsområde Anlæg er der et samlet merforbrug på 58,5 mio. kr., og på styringsområde Overførsler mv. er det et samlet merforbrug på 22,5 mio. kr. Alle afvigelserne forklares i forbindelse med behandlingen af sagen vedrørende regnskabet for 2018.
Løsning
I henhold til principperne om regnskabsoverførsler i forbindelse med Regnskab 2018 (ØU 20.11.18) er det muligt at søge om overførsel af eksternt finansierede projekter, lov- eller kontraktmæssigt bundne midler, og hvor lovgivningen tilsiger, at aktiviteten skal kunne regnskabsoverføres og disponeres i det efterfølgende år. Herudover søges alle mer- og mindreforbrug på styringsområdet Anlæg og de to poster på Finansposter, vedrørende henholdsvis ”Indskud i Landsbyggefonden” og ”Nordhavnsvejens tilkoblingsanlæg”, overført. Afvigelserne på de enkelte projekter i denne indstilling er ikke ensbetydende med, at projektet har et samlet mer- eller mindreforbrug. Det er således ikke det endelige regnskab, der fremlægges med denne indstilling, men derimod afvigelserne mellem budgettet og forbruget på det enkelte projekt i 2018.
Regnskabsoverførsler på styringsområde Service
På udvalgets ordinære driftsramme ønsker Teknik- og Miljøforvaltningen at søge et mindreforbrug på 2,9 mio. kr., vedrørende optagelse af to interne lån til henholdsvis betaling af ejendomsskatter for Teknik- og Miljøforvaltningens ejendomme (1,3 mio. kr.) og håndtering af forventet merforbrug i 2018 (1,6 mio. kr.), overført. Begge sager blev behandlet på Borgerrepræsentationens møde den 13. december 2018. De 2,9 mio. kr. ønskes overført, så de to interne lån kan blive tilbagebetalt i 2019.
Tabel 1. Tilbagebetaling af de to interne lån i 2019 vedr. ejendomsskatter og merforbrug i 2018
|
(beløb i 1.000 kr.) |
Internt lån til ejendomsskatter for Teknik- og Miljøforvaltningens ejendomme |
Internt lån til håndtering af forventet merforbrug i 2018 |
|
Lån primo 2019 |
-14.239 |
-1.639 |
|
Tilbagebetaling |
12.980* |
0 |
|
Overførsel |
1.259 |
1.639 |
|
Lån ultimo 2019 |
0 |
0 |
*Tilbagebetalingen af ejendomsskatterne forventes at ske primo 2019.
Teknik- og Miljøforvaltningen ønsker desuden at søge 2,5 mio. kr. til implementering af takst- og budgetanalysens fase 1 overført. Endeligt ønsker forvaltningen at søge merindtægter på 0,9 mio. kr. vedrørende EU-finansierede klimaprojekter overført. Midlerne søges overført, så indtægtsbudgettet kan blive nedskrevet på de relevante klimaprojekter i 2019, og indtægtsbudgettet dermed stemmer overens med de forventede indtægter på projekterne i 2019. Overførselsanmodningerne er valideret af Intern Revision.
Når der tages højde for korrektionen vedrørende mindreforbruget på tabslån på 1,7 mio. kr., korrektionen vedrørende hensættelse til afskrivninger på parkeringsområdet på 31,1 mio. kr. og regnskabsoverførslerne på styringsområdet Service på i alt 6,3 mio. kr. er der samlet set et mindreforbrug på 3,3 mio. kr. på udvalgets driftsramme i 2018.
Korrektionen vedrørende mindreforbruget på tabslån på 1,7 mio. kr. foretages, da der ikke er overførselsadgang mellem regnskabsårene og mindreforbruget derfor skal tilføres kommunekassen.
Korrektionen vedrørende hensættelse til afskrivninger på parkeringsområdet drejer sig om en pulje til afskrivning af historiske parkeringsafgifter, der ikke er betalt. De 31,1 mio. kr., der var afsat til at dække disse afskrivninger, skal ikke længere bruges til det oprindelige formål, da Gældsstyrelsen i december 2018, efter aftale med Regeringen og Kommunernes Landsforening, besluttede at afskrive flere store gældsposter, herunder parkeringsafgifter, der ikke er betalt. Isoleret set har bogføringen vedrørende hensættelse til afskrivninger på parkeringsområdet skabt et mere positivt regnskabsresultat for Teknik- og Miljøforvaltningen i 2018. Teknik- og Miljøforvaltningen kan dog ikke overføre mindreforbruget til næste år, da Teknik- og Miljøforvaltningen efter aftale med Økonomiforvaltningen er blevet korrigeret for bogføringen. Korrektionen vil dog blive anvendt som finansiering til Overførselssagen 2018-2019.
Korrektioner og overførsler på styringsområde Service kan ses i tabellen nedenfor:
Tabel 2. Teknik- og Miljøforvaltnings regnskabsresultat på styringsområde Service (beløb i 1.000 kr.)
|
Regnskabsresultat, styringsområde Service |
-42.463 |
|
Korrektion til regnskabsresultatet (hensættelse til afskrivninger på parkeringsområdet) |
31.130 |
|
Korrektion til regnskabsresultatet (mindreforbrug på tabslån) |
1.665 |
|
Korrigeret regnskabsresultat på styringsområde Service |
-9.668 |
|
|
|
|
Merindtægterne på parkeringsområdet, som ikke søges overført (mindreforbrug i 2018) |
3.334 |
|
Mindreforbrug før overførselsanmodninger |
-6.334 |
|
|
|
|
Overførselsanmodninger på styringsområde Service |
|
|
Øvrige serviceoverførsler (mindreforbrug på interne lån som ønskes overført) |
2.898 |
|
Øvrige serviceoverførsler (takst- og budgetanalyse fase 1) |
2.529 |
|
Eksternt finansierede midler (EU-finansierede klimaprojekter) |
907 |
|
Overførselsanmodninger på styringsområde Service i alt |
6.334 |
Den samlede regnskabsforklaring på styringsområde Service vil blive forelagt udvalget i forbindelse med sagen vedrørende regnskabet for 2018.
Regnskabsoverførsler på styringsområde Anlæg og styringsområde Finansposter
Alle mer- og mindreforbrug på de enkelte anlægsprojekter søges regnskabsoverført, så budgettet til de enkelte anlægsprojekter kan blive korrigeret i 2019. Alle mer- og mindreforbrug fordelt på anlægsprojekternes indtægt- og udgiftsbudgetter fremgår af bilag 5. De væsentligste afvigelser på projekterne, herunder beløbet på de enkelte projekter, er kort forklaret i bilag 4.
Den samlede regnskabsforklaring på styringsområderne Anlæg og Finansposter vil blive forelagt udvalget i forbindelse med sagen vedrørende regnskabet for 2018.
Økonomi
De økonomiske konsekvenser fremgår af løsningsafsnittet. I bilag 2 kan budget, forbrug og afvigelser på udgifts- og indtægtssiden i 2018 ses. I bilag 3 og 5 fremgår overførslerne på projektniveau.
Videre proces
Økonomiforvaltningen forventes at fremlægge en samlet sag vedrørende kommunens samlede overførsler for Økonomiudvalget den 30. april 2019. Denne sag forventes efterfølgende at blive behandlet af Borgerrepræsentationen den 9. maj 2019.
Pernille Andersen
/Anna Schou Johansen
Beslutning
Teknik- og Miljøudvalgets beslutning den 4. marts 2019
Indstillingen blev godkendt uden afstemning.