Bemærkninger til Revisionsberetningerne for regnskab 2015

Indstilling

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender, at denne indstilling fremsendes til Økonomiforvaltningen som udtryk for udvalgets bemærkninger til Revi­si­onsberetningerne for regnskab 2015.

Problemstilling

Kommunens revisionsselskab Deloitte har udarbejdet Revisionsberetning for 2015 ved­rørende årsregnskabet (bilag 2). Beretnin­gen sammenfatter for hele kommunen de alvor­lige revi­sionsbemærkninger, som Deloitte tidligere har afgivet i revisionsrapporter for hver for­valtning. Revisionsrapport vedrørende revision i forbindelse med status for 2015 i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen er vedlagt denne indstil­ling som bilag 1 til udvalgets orientering. Revisionsberetninger afgivet til forskellige ministerier kan rekvireres ved henvendelse til forvaltningen.

Løsning

Deloitte omtaler i Revisionsberetningen for årsregnskabet for 2015 i alt 16 nye revisi­onsbemærkninger. En revisionsbemærkning kan indeholde flere observationer.

Beretningen for 2015 indeholder bemærkninger vedrørende følgende forhold:

1. Systemansvarlige for udbetalingssystemer

2. Administration af anlægsudgifter/-regnskaber

3. Byfornyelse

4. Tværgående revision af årsregnskabet (balanceposter)

5. Brugerrettigheder – periodiske revurdering (KSP-CICS)

6. Lønadministration

7. Manglende refusionshjemtagelse

8. Indkøbsområdet

9. Kontrol med overholdelse af reglerne om Skat/moms

10. Byggesagsområdet

11. Administrationsbidrag for affaldsområdet

12. Parkeringsindtægter

13. Ubalance i kommunens interne handel

14. Cybersecurity og persondata

15. Regeloverholdelse solcelleanlæg

16. Risikobaseret ledelsestilsyn

Ingen af de anførte bemærkninger retter sig specifikt mod Sundheds- og Omsorgsfor­valtningen.

I forhold til bemærkning nr. 8 vedrørende indkøbsområdet har Økonomiforvaltningen anmodet samtlige forvaltninger om at kommentere på revisors observation og risiko­vurdering vedrørende God Bogføringsskik. Revisor skriver:

”Bogføring i KK foretages ikke i alle tilfælde i overensstemmelse med god bogføringsskik (konteringsteksten er ikke altid tilstrækkelig sigende, og posteringer er ikke altid dokumenterede med et bilag). Overholdelse af god bogføringsskik skal i al væsentlighed bidrage til en hensigtsmæssig og betryggende styring og rapportering.

Det henstilles, at der sættes ledelsesmæssig fokus på området, og at de rapporterede forhold i ledelsesinformationen løbende holdes op mod god bogføringsskik i en bred forstand, samt de nærmere beskrevne krav til re­gistreringerne fra forretningsgangene. Det betragtes som god governance, at ledelsen løbende sikrer sig, at der er et effektivt internt kontrolmiljø, som sikrer overholdelse af gældende regler og forskrifter.”

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen bemærker hertil:

”Revisor konstaterer, at bogføring i Københavns Kommune ikke fore­tages i overensstemmelse med god bogføringsskik. Det er vanskeligt i revisions­rapporten at se på hvilket grundlag revisor når til denne kon­klusion, og KS opfordres til at gå dybere i dialog med Deloitte herom. Det er opfattel­sen i SUF, at vi efterlever god bogføringsskik; og vor løbende dialog med De­loitte giver os heller ikke anledning til at tro andet.”

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Den samlede handleplan forelægges Økonomiudvalget på møde den 16. august 2016 hvorefter sagen oversendes til Revisionsudvalget. Økonomiforvaltningen følger løbende op på bemærkningerne og vil forelægge en status for Økonomiudvalget den 6. december 2016 samt i forbindelse med behandlingen af regnskabet for 2016, primo april 2017.

Hanne Baastrup                                       

                                                                                           /Lars Matthiesen