Revision af årsregnskab 2015

Indstilling

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager Deloittes bemærkninger, observationer, risikovurderin­ger og anbefalinger til efterretning.

Problemstilling

Som led i revisionen af årsregnskabet for 2015 for Københavns Kommune har Deloitte udarbejdet en revisionsrapport, som sammenfatter revisionens bemærkninger, observa­tioner, risikovurderinger og anbefalinger i forhold til regnskabsføringen og øko­nomisty­ringen i Sundheds- og Omsorgsforvaltnin­gen.

Løsning

Revisionens observationer afrapporteres nu i forhold til risiko og væ­sentlighed i tre ni­veauer:

• Prioritet 1 (rød). Denne markering anvendes for risici der an­ses for kritiske og om­handler forhold, som der er høj sandsyn­lig­hed for vil indtræffe og/eller har en betydelig effekt og/eller har en betydelig udbredelse.

• Prioritet 2 (gul). Denne markering anvendes for risici der an­ses for væsentlige og omhandler forhold som der er en middel grad af sandsynlighed for vil ind­træffe og/eller har en vis ef­fekt og/eller har en vis udbredelse.

• Prioritet 3 (grøn). Denne markering anvendes for risici der an­ses for mindre væ­sentlige og derfor kun rapporteres til ledel­sen som opmærksomhedspunkter. En risiko anses for mindre væsentlig, såfremt der er lille grad af sandsynlighed for at den vil indtræffe og/eller har en lille effekt og/eller har en lille ud­bredelse.

Det er forvaltningens opfattelse, at den grundlæggende regnskabsføring og økonomistyring i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen er i orden, og i 2015 har befundet sig på samme høje niveau som i 2012, 2013 og 2014; hvilket findes tilfredsstillende.

Observationer fra årsregnskabsrevisionen for 2015

I forbindelse med revision af forvaltningens årsregnskab for 2015 har Deloitte revideret følgende fem områder:

• Regnskabsgennemgang af selvejende institutioner med driftsoverenskomst

• Salg af institutionspladser til andre kommuner og brugerbetaling på institutioner – finansiel revision

• Køb af institutionspladser hos andre kommuner/regioner – finansiel revision

• Bevillingskontrol

• Bilagene til regnskabet.

Alle fem områder får en Prioritet 3 (grøn) markering, hvilket forvaltningen finder tilfredsstillende.

Deloitte omtaler endelig et opfølgningspunkt i forhold til afgivet observation i revisi­onsrapport af 26. maj 2015 vedrørende for­retningsbeskrivelser og interne kon­troller. Revisor konstaterer, at der endnu udestår en endelig forretningsgangsbeskrivelse på indtægtsområdet. Denne er – efter aftale med revisor – planlagt færdiggjort inden ud­gangen af 2016.

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Behandling af revisionsrapporten vedrørende revisionen i forbindelse med regnskab for 2015 afsluttes med Sundheds- og Omsorgsudvalgets behandling af denne indstilling.

                 Hanne Baastrup                    

                                                                                         /Lars Matthiesen